Сьогодні у світі налічується понад 60 країн, в яких на законодавчому рівні передбачено податкові пільги для іноземних компаній, що в них зареєстровані. До найвідоміших відносяться – Багамські острови, Ліхтенштейн, Кіпр, Панама, Ірландія, Гібралтар. Найбільш популярними серед компаній вважаються Німеччина, Британські Віргінські острови (БВО), Нідерланди, Кіпр та інші.
За даними вільної енциклопедії поняття прийшло з англійського «offshore», що означає «поза межами» або «поза берегом». Це один з найдієвіших і найвідоміших методів податкового планування, а також один із законних способів ухилення від сплати (оптимізації) податків.
Основа цього методу – це законодавство цих країн (нерідко острівних), які повністю або частково звільняють від місцевого оподаткування комерційні доходи компаній, що отримані поза межами берегів (кордонів) країни реєстрації.
Вибір країни с офшорною юрисдикцією
На вибір країни для реєстрації офшору безпосередньо впливають планові схеми роботи компанії. Всі країни офшорів можна умовно розділити на дві основних групи.
Перша група. Країни з мінімальною ставкою для оподаткування. Це в основному європейські країни, відомі як привабливі «податкові притулки», серед яких Ліхтенштейн, Люксембург та Швейцарія.
Друга група. Країни, які повністю звільняють іноземний бізнес від будь-якого оподаткування. Офшорне підприємство в цьому випадку сплачує фіксоване мито за надання та продовження ліцензії на діяльність. (Як правило, сума на рік не перевищує 1 000 доларів США). В цій групі країни центрально-американського шельфу – Британські Віргінські, Кайманові, Багамські острови, Панама, Беліз та інші.
Поняття та діяльність офшорної компанії
В юридичному розумінні – це підприємницька іноземна фірма, яка користується законодавчо встановленими перевагами і податковими пільгами та зареєстрована в країні чи окремо взятій території, що відноситься до офшорної зони.
Головними вимогами для такої компанії є те, щоб власниками її були лише нерезидентами цих країн, а також – щоб вона не вела господарсько-економічної діяльності в країні реєстрації.
Окрім податкової пільги, компанія може бути звільнена від здачі бухгалтерської та фінансової звітності (як наприклад, в Панамі, у Белізі, БВО, Домініканській Республіці, Сейшельських, Кайманових і Багамських островах). В деяких країнах передбачена фінансова звітність з частковою сплатою податку на прибуток чи її відсутністю (на Кіпрі -10%, у Гонконгу та в Гібралтарі – 0%).
Офшорні зони та їх риси
За визначенням офшорні зони являють собою поза національні економічно-фінансові центри, що здійснюють фінансування і кредитування підприємств в іноземних валютах. Характерними рисами цих зон є:
- Політична і економічна стабільність у державі.
- Ліберальне кредитно-валютне законодавство для інвесторів і державних інституцій з незначним державним втручанням та низькими податками.
- Високий ступінь збереження та гарантія дотримання банківської і фінансової таємниці.
- Відсутність валютного регулювання та обмежень.
- Зручна та досконала правова система.
- Добре обладнана мережа комунікацій та сучасні засоби зв’язку.